¿Qué es el CFDI?
El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.
¿Cuáles son los tipos de CFDI?
- Comprobante de Ingreso
- Comprobante de Egreso
- Comprobante de Traslado
- Comprobante de Recepción de Pagos
- Comprobante de Nómina
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos
De los que nos importan en este Forum Post son los de Ingreso y de Egreso.
Comprobante de Egreso
El CFDI de Egreso es un comprobante conocido como Nota de Crédito y ampara las salidas de dinero de la empresa como devoluciones, bonos y descuentos principalmente.
El principal objetivo de un CFDI Egreso es la deducibilidad, pues sirve para restar al CFDI de Ingreso o simplemente para corregirlo y de esta manera, restar los impuestos que estos amparan.
1.1 Fundamento Legal se encuentra establecido en los artículos 25, fracción I y 76, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como en el artículo 29, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Al momento de emitir un CFDI de tipo egreso (nota de crédito) se le debe dar el efecto fiscal de deducción en la declaración anual, pues estamos hablando de un descuento, devolución o bonificación, de acuerdo a lo establecido en el artículo 25, fracción I de la Ley del ISR.
Existen distintas razones por la cual se debe de emitir un CFDI de Egreso, ya sea por descuentos en ventas ya facturadas o efectuadas, al momento de anular por completo un CFDI de Ingreso, al devolver mercancías o por la bonificación aplicables a ventas futuras.
¿Comó en Odoo?
Llenado Correcto del CFDI de Egreso y sus Claves.
La forma de llenar un CFDI de Egreso se modificó desde Septiembre de 2018. Para poder llenarlo de forma correcta se tiene que tomar en cuenta en la creación de un CFDI de Egresos sin importar quien sea el proveedor de CFDI:
- Crear un producto con la descripción de devoluciones o descuentos o puedes crear dos productos totalmente diferentes para que tengas un mayor control.
- El producto tiene que ser de tipo Servicio.
- El producto debe tener una cuenta de ingresos definida como “402.01.01 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y/o servicios a la tasa general” o la que indique el cliente para sus devoluciones y descuentos.
- La categoría de UNSPSC debe ser “84111506 Servicios de facturación” y la clave de unidad ACT- actividad
- Una vez creado el producto, solo es cuestión de en la nota de crédito cambiar en la línea de factura el producto que facturaste ya que te lo pone en automático, por el producto que creaste de descuentos y devoluciones.
- Verificar que el asiento contable sea el correcto.
Adjunto evidencia de los pasos citados anteriormente.
Configuración del producto
Línea de la nota de crédito y asiento contable
Apunte contables
Linea de factura
Conclusión
Al momento de emitir un CFDI de tipo egreso (nota de crédito) se le debe dar el efecto fiscal de deducción en la declaración anual, pues estamos hablando de un descuento, devolución o bonificación, de acuerdo a lo establecido en el artículo 25, fracción I de la Ley del ISR.
En Odoo, nos da la libertad de cambiar el producto para poder modificar la cuenta contable que usted desee, por eso es importante que lo separado el este forum post se le comunique al cliente para que esté enterado de como hacer correctamente la nota de crédito.
Adicionalmente, adjunto un video haciendo todo el proceso y explicando este flujo.
Video: https://drive.google.com/file/d/1zdbi7jen--e8ACGk_QE6VG_GgqwAV3RU/view?usp=sharing
